ФНС НАЗВАЛА ПРИЗНАКИ НЕДОБРОСОВЕСТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПЕРЕЧИСЛИВШИХ НАЛОГИ ЧЕРЕЗ ПРОБЛЕМНЫЙ БАНК

ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ

ФНС направила инспекциям обзор сложившейся судебной практики по делам организаций, которые перечислили налоги через неплатежеспособные банки, и деньги в бюджет не попали.

Налоговым органам, в обязанность которых входит доказывать в суде недобросовестность налогоплательщиков, рекомендуется обращать внимание на такие признаки недобросовестности, как например:

‒ уплачены налоги, по которым отчетный или налоговый период не окончен;

‒ существует переплата за прошлые периоды;

‒ перечисленные суммы не соответствуют реальным налоговым обязательствам;

‒ информация о проблемах банка опубликована в официальных источниках либо иным образом доведена до налогоплательщика;

‒ налогоплательщик и банк взаимозависимы;

‒ есть ранее не исполненные платежные поручения;

‒ поведение налогоплательщика "неадекватно", т.е. его поведению не нашли разумного объяснения.

КАК НАЙТИ ДОКУМЕНТ В КОНСУЛЬТАНТПЛЮС

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Подробнее о рисках работы с проблемным банком читайте в Обзоре: "Уплата налогов через проблемный банк: ФНС разъяснила, кто и что будет доказывать в суде" (КонсультантПлюс, 2019).